时间:2025-08-24 14:00:16
导读:递延所得税借贷方向 递延所得税的借贷方向如下: 1. 递延所得税资产:递延所得税资产是依据可抵扣暂时性差异及税率计算、减少将来期间应交所得税的金额。借方表......
递延所得税借贷方向
递延所得税的借贷方向如下:
1. 递延所得税资产:递延所得税资产是依据可抵扣暂时性差异及税率计算、减少将来期间应交所得税的金额。借方表示公司本期产生的,未来可抵扣的税款。当公司存在可抵扣暂时性差异时,需要确认递延所得税资产。递延所得税资产的借方金额增加时,会在递延所得税借方科目上记录借方金额,从而增加递延所得税资产的余额。
2. 递延所得税负债:递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。贷方表示递延所得税负债的增加或发生的贷方金额。在初始形成递延所得税负债时,会计入“递延所得税负债”贷方,日后转回时,计入借方。
需要注意的是,递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量与公司的税收负担和未来的利润潜力有关。企业需要根据具体情况进行税收规划和经营管理,以充分利用递延所得税资产。
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